Preguntas con respuesta ejercicio 4. Pag 20

1.- Menciona el origen de las normas y procedimientos de auditoria


Su origen se da desde 1900 ya que se requería que la manera de trabajar fuera un estandar a nivel internacional y es por ello que a lo largo del tiempo se vio la necesidad de irlas actualizando de acuerdo alas necesidades empesariales es por ello que han estado en constante actualizacion desde 


1979 esta ley ahora es conocida como ISO 9001, que es la que verifica la calidad dentro de las organizaciones y esta evalua los procedimientos con los que trabaja.


1992 a esta ley ahora se le conoce como ISO 14001,  describe los elementos necesarios de un Sistemas de Gestion Ambiental y define los requisitos para su puesta en marcha, de modo de garantizar la adecuada administración de los aspectos importantes e impactos significativos de la gestión ambiental, tales como las emisiones a la atmósfera, el volcado de efluentes, la contaminación del suelo, la generación de residuos y el uso de recursos naturales, entre otros (efectos ambientales que pueden ser controlados por la organización). 
Principios ambientales, etiquetado ambiental, ciclo de vida del producto, programas de revisión ambiental, auditorías.,


1996  esta ley ahora es conocida como ISO 18001, Esta norma hacer referencia a la seguridad e higiene en el trabajo , de todos los procedimientos para mantener seguro al personal con el que trabajamos.


segun BSI(British Standards Institution, la organizacion britanica).



fuente:


http://www.unlu.edu.ar/~ope20156/normasiso.htm
http://es.scribd.com/doc/81141716/A-Nexo-01-Iso-27000





2.-Menciona los objetivos de las normas y procedimientos de auditoria




Los objetivos de las normas deben de cumplir con lo establecido dentro de sus leyes o reglamentos dependiendo de cual es la que se este aplicando,si es de gestion de seguridad informatica SGSI(ISO 27000).


Las normas de auditoria de estados financieros ( auditoria contable ) tienen como objetivo constituir el marco de actuación que debera sujetarse el Contador Publico independiente que emita dictamenes ( opiniones para efectos ante terceros con el fin de confirmar la veracidad, pertinencia o revelancia suficiente de la información sujeta a examinar.
ISO 27000 Evalúa la seguridad de la información.


            Es una norma internacionalmente reconocida que evalúa la seguridad de la información (IT) dentro de una organización, brindando particular atención a los procesos comerciales más relevantes e identificando las medidas prioritarias para la actividad. Contiene una recopilación exhaustiva de procedimientos probados (“mejores prácticas”) y está dividida en dos secciones: una norma sobre implementación (ISO 17799:2005) y una norma sobre evaluación de la implementación exitosa (ISO/IEC 27001:2005). Esta norma internacional es la sucesora de la norma británica BS 77 99.

1. Procedimientos de auditoria 
   son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen mediante los cuales el contador publico obtiene las bases para fundamentar su opinión.
   Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conicimiento que necesita para fundar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos mediante varias técnicas de aplicación simultanea o sucesiva. Por lo que, en la practica, la combinación de dos o mas técnicas de auditoria da origen a los denominados Procedimientos de auditoria.
   Su objetivo es la conjugación de elementos técnicos cuya aplicación servira de guia u orientación sistematica y ordenanda para que el auditor pueda allegarse de elementos informativos que, al ser examinados, le proporcionaran bases para rendir su informe o emitir su opinión.

Los procedimientos de la auditoria en conjunto con  las normas forman un criterio  al auditor para poder tener una base para la toma decisiones ya que los procedimientos son revisados minuciosamente de acuerdo alas normas que rigen esa área o dicho procedimiento.

Cabe mencionar que el auditor es el encargado de tomar las herramientas necesarias para la mejor revisión de sus actividades apoyándose en las diferentes técnicas que el auditor conoce y maneja ala perfección para crear un criterio de evaluación.

Fuente
http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml



3.-Que requisitos de calidad deben reunir los miembros de auditoria?

- Deberá dominar las técnicas y metodologías del proceso auditor

- Que sea abierto en sus relaciones personales y que sepa dialogar

- Que posea diversas actitudes como la independencia, la objetividad, la creatividad, el espíritu crítico, la diplomacia, etc.

Las funciones tipo del auditor son:

• Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas de trabajo.
• Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
• Definir los objetivos, alcance y metodología para instrumentar una auditoria.
• Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.
• Recabar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de trabajo.
• Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de información.
• Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.
• Respetar las normas de actuación dictadas por los grupos de filiación, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.
• Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organización
• Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus ámbitos y niveles , revisar el flujo de datos y formas.
• Considerar las variables ambientales y económicas que inciden en el funcionamiento de la organización.
• Analizar la distribución del espacio y el empleo de equipos de oficina.
• Evaluar los registros contables e información financiera.
• Mantener el nivel de actuación a través de una interacción y revisión    continua de avances.
• Proponer los elementos de tecnología de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional.
• Diseñar y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

fuente:

http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionales-auditoria-interna/normas-internacionales-auditoria-interna2.shtml

4.-Que son las normas de auditoria? menciona su clasificación

Según se describe en [bib-imcp], las normas de auditoría son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña ya la información que rinde como resultado de este trabajo.

Las normas de auditoría se clasifican en:

1. Normas personales.
2. Normas de ejecución del trabajo.
3. Normas de información.

Normas personales

son cualidades que el auditor debe tener para ejercer sin dolo una auditoría, basados en un sus conocimientos profesionales así como en un entrenamiento técnico, que le permita ser imparcial a la hora de dar sus sugerencias.

Normas de ejecución del trabajo

son la planificación de los métodos y procedimientos, tanto como papeles de trabajo a aplicar dentro de la auditoría.

Normas de información

son el resultado que el auditor debe entregar a los interesados para que se den cuenta de su trabajo, también es conocido como informe o dictamen.

5.-Que son los procedimientos de auditoria y para que  sirven

El auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar los hechos, mediante varias técnicas de aplicación simultánea.

En General los procedimientos de auditoría permiten:

• Obtener conocimientos del control interno.
• Analizar loas características del control interno.
• Verificar los resultados de control interno.
• Fundamentar conclusiones de la auditoría.

Por esta razón el auditor deberá aplicar su experiencia y decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría serán los mas indicados par obtener su opinión.

Sirven para tener un conocimiento generalizado de todo el procedimiento que se realiza cuando se lleva a cabo una auditoria, de la misma manera nos permite analizar todo aquello que tenga que ver con la misma, al obtener los resultados para poder ser analizados para realizar las mejoras pertinentes de acuerdo ala deficiencia que se haya encontrado en dicha auditoria, una vez obtenidos los resultados se deben que tener fundamentadas los resultados para tener una evaluación optima.

fuente:

http://olea.org/~yuri/propuesta-implantacion-auditoria-informatica-organo-legislativo/ch03s03.html